Διαφορά μεταξύ της ροής του Ταμείου και της Ταμειακής Ροής

Ροή ταμειακών ροών / ταμειακών ροών

Όταν μια επιχείρηση ετοιμάζει τους λογαριασμούς του έτους, συντάσσει τρεις καταστάσεις που περιλαμβάνουν την κατάσταση λογαριασμού αποτελεσμάτων, τον Ισολογισμό και την κατάσταση ταμειακών ροών. Επιπλέον, οι εταιρείες καταρτίζουν επίσης τη δήλωση διαθεσίμων κερδών και τη δήλωση ροών κεφαλαίων για να αποκτήσουν καλύτερη εικόνα των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων. Η κατάσταση των ταμειακών ροών και η δήλωση ροών κεφαλαίων φαίνεται να είναι το ίδιο πράγμα, απλά, με τον τρόπο που διατυπώνονται. Ωστόσο, τα δύο είναι αρκετά διαφορετικά μεταξύ τους και το ακόλουθο άρθρο παρέχει μια σαφή επισκόπηση των διαφορών τους ενώ παράλληλα παρέχει μια καλή κατανόηση του τι σημαίνει κάθε μία.

Ταμειακή ροή

Η κατάσταση ταμειακών ροών μιας επιχείρησης θα δείξει σαφώς την κυκλοφορία των μετρητών γύρω από την επιχείρηση, τον τρόπο με τον οποίο εισέρχονται τα μετρητά και πού έχουν δαπανηθεί. Όλες αυτές οι εισπράξεις και πληρωμές μετρητών συγκεντρώνονται στη συνέχεια μαζί για να αντληθούν σε μια ποσότητα γνωστή ως καθαρή ταμειακή ροή, η οποία είναι ουσιαστικά τα μετρητά που παραμένουν όταν μια κίνηση σε μετρητά έχει λογιστεί.

Μια κατάσταση ταμειακών ροών χωρίζεται σε μια σειρά τομέων που περιλαμβάνουν: λειτουργικές δραστηριότητες, επενδυτικές δραστηριότητες και δραστηριότητες χρηματοδότησης. Οι λειτουργικές δραστηριότητες είναι εκείνες οι δραστηριότητες που βοηθούν μια εταιρεία να παράγει έσοδα, οι επενδυτικές δραστηριότητες αναφέρονται σε τυχόν κινήσεις μετρητών στις επενδύσεις της επιχείρησης και οι τυχόν πιο μακροπρόθεσμες επενδύσεις και χρηματοδοτικές δραστηριότητες αφορούν δραστηριότητες που αφορούν τους μετόχους και τους πιστωτές της επιχείρησης. Εάν η κατάσταση ταμειακών ροών πραγματοποιηθεί με ακρίβεια, τα σύνολα αυτών των τριών τομέων θα πρέπει να συσχετιστούν με τη συνολική ταμειακή ροή της επιχείρησης.

Ροή Κεφαλαίων

Η κατάσταση των ροών κεφαλαίων δείχνει την κίνηση του κεφαλαίου κίνησης με την εταιρεία κατά την περίοδο αναφοράς. Το κεφάλαιο κίνησης αναφέρεται στο κεφάλαιο που χρησιμοποιείται από μια επιχείρηση για τις καθημερινές της εργασίες. Ο τύπος που χρησιμοποιείται για τον υπολογισμό του κεφαλαίου κίνησης είναι [Κυκλοφορούν ενεργητικό (όπως τα αποθέματα, τα μετρητά, το υπόλοιπο των τραπεζών) - Τρέχουσες Υποχρεώσεις (πιστωτές, τραπεζικές υπεραναλήψεις)]. Οι αλλαγές σε αυτόν τον τύπο θα εμφανίζονται με σαφήνεια στη δήλωση ροής κεφαλαίων. Για παράδειγμα, εάν το απόθεμα της εταιρείας αυξήθηκε από $ 10, 000 σε $ 20, 000 και το υπόλοιπο της τράπεζας μειώθηκε από $ 50, 000 σε $ 45, 000 το υπόλοιπο $ 5000 θα εμφανιστεί στη δήλωση ροής κεφαλαίων.

Ροή Ταμείου έναντι Ταμειακής Ροής

Η κύρια ομοιότητα μεταξύ αυτών των δύο δηλώσεων είναι ότι και οι δύο παράγονται προκειμένου να επιτευχθεί καλύτερη κατανόηση των επιδόσεων της επιχείρησης κατά την περίοδο λειτουργίας της. Οι δύο καταστάσεις προετοιμάζονται ειδικά για να αποκτήσουν μια γενική εικόνα της ρευστότητας της εταιρείας (ικανότητα πληρωμής των χρεών της).Οι δύο δηλώσεις είναι αρκετά διαφορετικές από την άποψη του τι καταγράφουν. Η κατάσταση ταμειακών ροών παρουσιάζει την κίνηση μετρητών εντός επιχείρησης ως αποτέλεσμα των καθημερινών επιχειρηματικών δραστηριοτήτων της, ενώ η κατάσταση των ροών κεφαλαίων δείχνει τις μεταβολές στο κεφάλαιο κίνησης της επιχείρησης. Ωστόσο, από τις δύο, οι καταστάσεις ταμειακών ροών χρησιμοποιούνται ευρύτερα, καθώς είναι γνωστό ότι η κίνηση μετρητών είναι μια καλύτερη πρόβλεψη της ρευστότητας, σε αντίθεση με το κεφάλαιο κίνησης.

Περίληψη:

Ταμείο ροής και Ταμειακών Ροών

• την κατάσταση ταμειακών ροών μιας επιχείρησης θα δείξει σαφώς την κίνηση των ρευστών διαθεσίμων γύρω από την επιχείρηση, πώς τα μετρητά που έχει έρχονται και όπου έχει δαπανηθεί.

• Η δήλωση ροών κεφαλαίων, από την άλλη πλευρά, δείχνει την κίνηση του κεφαλαίου κίνησης με την εταιρεία κατά την περίοδο αναφοράς.

• Οι δύο δηλώσεις προετοιμάζονται και οι δύο για να αποκτήσουν μια γενική εικόνα της ρευστότητας της εταιρείας (ικανότητα πληρωμής των χρεών της).